全网最全分享：关于英国税务（上篇）

分类：移民快讯
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发布时间：2020-12-17 08:35
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【概要描述】近年来，英国海外首席代表签证颇受高净值人士的欢迎，为了满足该签证的首要条件，很多申请人所属的海外总公司就会委派其赴往英国建立分公司或办事处。但是，申请人在英国建立分公司或办事处时，经常会碰到大大小小的税务问题，可很多朋友对于英国境内开设公司的相关税务不甚了解。今天，和大家一起探讨一下。

全网最全分享：关于英国税务（上篇）

【概要描述】近年来，英国海外首席代表签证颇受高净值人士的欢迎，为了满足该签证的首要条件，很多申请人所属的海外总公司就会委派其赴往英国建立分公司或办事处。但是，申请人在英国建立分公司或办事处时，经常会碰到大大小小的税务问题，可很多朋友对于英国境内开设公司的相关税务不甚了解。今天，和大家一起探讨一下。

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移民之后，由于各国对于“税务居民”的不同定义，作为新移民的资产及收入有不同的申报及缴纳税务政策规定。

近年来，英国海外首席代表签证颇受高净值人士的欢迎，为了满足该签证的首要条件，很多申请人所属的海外总公司就会委派其赴往英国建立分公司或办事处。

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但是，申请人在英国建立分公司或办事处时，经常会碰到大大小小的税务问题，可很多朋友对于英国境内开设公司的相关税务不甚了解。

今天，和大家一起探讨一下。

英国税务及海关总署

英国税务及海关总署（HM Revenue and Customs，HMRC），是英国政府一家负责征税，为国家支付某种形式支持，以及其他监管制度管理（包括国家最低工资标准）的非部级部门。

成立时间：2005年4月18日
主要业务：
主要负责管理和征收直接税，其中包括所得税和公司税，资本税，如：资本利得税和继承税，间接税（包括增值税），消费税和印花税土地增值税，环境税，如航空旅客税，气候变化税。

网站：
https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

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英国税务居民

1、什么是税务居民

一般税务居民的定义，是因其居民身份，而在当地负有纳税义务的任何实体或个人。

2、关于税籍、国籍、户籍的区别

一般税收实体的定义比较好进行划分，通常采用注册地原则和实际管理机构地原则进行区分，但是在税收居民个人认定上比较容易存在一定的误区，如税籍、国籍与户籍混同。

税籍

一般指拥有当地的税务居民身份，需依法向当地税务机关尽缴税义务。

税籍，决定了金融账户信息是否需要进行交换以及交换的方向。当个人“税籍”所在地和金融账户开设地不一致，其信息将需向“税籍”所在地交换。

比如：小编是中国的税收居民，他在境外开设的账户信息，无论是在中国香港、新加坡、英国等国家和地区开设的账户信息，均需提供给中国税务机关。

国籍/绿卡

国籍，是指一个人属于某一个国家的国民或公民的法律资格。

但是一个人可能拥有公民身份并不代表这个人就是税务居民，或者拥有税务居民身份但是不代表他是该国公民。

比如：小编持有美国绿卡，虽然他还不是美国公民，但他是美国税务居民身份；如果小编在中国居住满183天又会拥有中国税务居民身份，因此其划分还需依照所持护照国的税法具体规定。

户籍

户籍一般是我们中国内地的“户口”，作为公民的身份证明。

通常来说，具有中国户籍通常会被认定为中国税收居民，但税收居民身份的认定，最终标准还会参考“是否拥有国内住所或者习惯性居住”的个人标准而判定。

3、英国税务居民的身份认定

英国个人税收居民

一般而言，前往英国的个人若满足以下任一条件将有可能被认定为英国税收居民：

（1）该个人在连续的365天内在英国全职工作（平均每周至少工作35小时），且至少75%的工作日在英国度过；
（2）该个人唯一或全部住宅都在英国，此状态至少持续91天且至少在上述91天中有30天属于同一纳税年度；
（3）该个人在一个英国纳税年度内，至少在英国停留了183天；
（4）该个人满足英国居民纳税人资格测试的要求。

英国税务海关总署（HMRC）发布了一份有关法定居民测试指引，同时在网上设置了测试工具（Tax Residence Indicator）以供个人查询自己的税收居民身份。

不视为税收居民的实体根据 CRS 的标准，应申报的实体也包括税收透明体（如合伙企业等）。

出于 CRS 信息报送的目的，一些在当地法律下不被视为应纳税的实体，也会被视为当地的“税收居民”。例如，虽然合伙企业的应纳税人是合伙人，而非合伙企业本身，但如果合伙企业的管理及控制地在英国，就 CRS 申报而言，该合伙企业也会被视为“英国税收居民”。

英国对非居民企业的所得采用属地原则进行征税。

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英国税务体系

1. 英国税收=直接税+间接税

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

2. 英国税收收入高度集中于中央政府

国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口，约30万人，负担着整个国家1/4的所得税。

海外首席代表签证申请要求

海外公司首席代表签证，简单来说是给海外母公司的高级派遣人员设立的一类特殊商务签证。

受聘于英国海外公司的这类高管人士，持有海外代表签证后，可以赴英为母公司设立代表处或分公司，自己从而成为母公司在英国分部的全权代表。

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如果你能满足如下条件，你就可以以海外公司驻英代表的身份申请该签证来英国：

1、受雇于一家总部在英国以外的公司；
2、有足够的经济实力能够维持你及你家人在英国的生活；
3、是母公司的高级职员（不能是公司的大股东）并且有意在英国建立此公司的分部；
4、此分部可以是海外公司的英国代表处，或是全资子公司但一定要和母公司经营相同类型的业务；
5、总公司在英国不能有其他的任何代表处或是分公司；
6、你必须能够全权对于公司的英国业务做出决定；
7、你有基本的英语沟通能力(A1)，达到移民局的相应要求；

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海外代表签证首签的签证时间是3年，之后可以续签两年。在英国居住满5年后，你可以申请英国的永久居留。

在你持此签证在英国期间，需全职为此海外公司工作，并且不能够自己创业或是代表其他公司。

英国首席代表签证同T1投资移民和T1企业家移民相比，可以享受一样的待遇：

你可以在申请的同时给自己的配偶，同性伴侣或未婚伴侣以及未满18岁的孩子申请家属陪伴签证；

申请人及陪伴家人在英国期间，可以免费在家庭医生(GP)以及公立医院就诊，未满18周岁的孩子可以免费在社区公立学校就学。

而且，对申请人的语言要求比其他两类申请标准更低，没有资金方面的要求，是更直接的签证类别。

适用客户群体

1. 适合在英国设立子公司或分部的首席代表。这些公司总部设在英国境外，意图发展英国市场，派遣公司具有管理经历的高管去英国成立子公司，并全职管理运营全资子公司，而这些高管有权申请英国海外首席代表签证。

2. 适合想要开拓海外事业，发展英国市场的中小企业主、家族企业海外开拓者。

3. 孩子在英国低龄留学的陪读妈妈也是很适合的，妈妈可在自己家族企业挂职，通过在英国开设公司过去陪读。

4. 适合在海外报社、新闻社或广播机构工作的员工，并且这些员工将会长期于英国工作。

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