2021/22税务年度到来！春季财政预算如何影响企业和个人税务？干货详解！

分类：移民快讯
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来源：
发布时间：2021-04-22 18:37
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【概要描述】2021-2022新的税务年度已经开始。如果您每个税务年度在英国逗留的时间为90天或183天或以上（取决于个人和家庭情况等），很可能成为英国的税收居民（UK tax residence）。

2021/22税务年度到来！春季财政预算如何影响企业和个人税务？干货详解！

【概要描述】2021-2022新的税务年度已经开始。如果您每个税务年度在英国逗留的时间为90天或183天或以上（取决于个人和家庭情况等），很可能成为英国的税收居民（UK tax residence）。

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2021-2022新的税务年度已经开始。如果您每个税务年度在英国逗留的时间为90天或183天或以上（取决于个人和家庭情况等），很可能成为英国的税收居民（UK tax residence）。

今年春季财政预算上出台了一系列的新政策，究竟这些政策在新的税务年度里如何影响企业和个人，今天就让我们来看一看。

接下来的所有税率适用于除苏格兰以外的英国其他地区。

Part 01 个人所得税

英国的个人所得税（Income Tax）结构是通过扣除和设定不同税率档次的制度来运转的。每一个人都有个人扣除额，从税前总所得额中扣除就得出应纳税所得额，当然各项所得的费用在汇总时已作扣除。

另外，英国个人所得税的级距及扣除额都依当年零售物价指数的升高而作通货膨胀调整。

2021年4月6日至2022年4月5日税务年度的个人所得税免征税额为12,570英镑。较上一个税务年度的12,500有所上涨。

适用于高税率的个人所得税（40%）的起征点也上升到了50,270镑。

根据英国春季预算所公布的细节，从2022年到2026年，个人所得税起征点和高收入税门槛都将维持不变。此税率将被冻结至2026税务年度。

这个冻结意味着未来几年税率不会因为通货膨胀而再上升，本质上是一种潜在的“加税”。

BBC分析此次冻结将会为英国增加80亿英镑的财政税收收入。

英国个人所得税和起征点

整体上2021/22税务年度的税率较上一年度没变化，每一个税阶的起征额略微上调。

Part 02 其他个人税收减免

○ 个人储蓄减免ISAs

○ 个人养老金
根据春季预算调整，2021-2022税务年度，个人养老金的免税额跟上一年度一样为£40,000。

养老金储蓄的终身免税额为£1,073,000，冻结至2026年。从2026年4月6日起，将恢复每年与通货膨胀挂钩的增长。在养老金中进行更多投资的人可能面临税收后果。

你的养老金提供者应该告诉你，如果你超过了免税额，并告诉你你欠多少税。他们会在支付给你钱之前扣除税款。如果你一次性领取，将按55%的税率征税，如果你以任何其他方式领取养老金，如提取现金或支付养老金，税率为25%。

Part 03 资本利得税（CGT）

每年的免税额被冻结在12,300英镑，直到2026年4月5日。税率没有变化，因此住宅物业的收益将按18%或28%的税率征收，这取决于纳税人是否有任何未使用的基本税率档次。其他资产的收益将按10%或20%的税率征收，具体取决于可用的未使用基本税率段的水平。

Part 04 遗产税（IHT）

在2026年4月5日之前，无税率区间将保持在325,000英镑。应付税率没有变化。

Part 05 企业税

2021/22税务年度企业所有利润和利得的税率仍然保持在19%。从2020年4月1日起，企业税率也适用于非英国居民公司出租英国房产产生的利润。

根据今年春季预算公布，但从2023年4月开始。从那之后公司利润的公司税将从19％增至25％，但有约150万家利润低于50,000英镑的小型公司可以将税率保持在19％。

Part 06 其他企业税务和补贴

年度投资津贴（AIA）
2020年11月，英国政府宣布企业年度投资津贴的100万英镑的临时上限额度延长至2021年底。

企业税收优惠
春季预算承诺向企业提供250亿英镑的“超级”税收优惠以刺激投资。这项为期两年的税收优惠政策，将让企业能够从其应税利润中扣除投资支出的130%，这意味着每1英镑投资可减税25便士。

200万英镑以下的正常损失结转规则从1年延长至3年。企业可以向政府申请税收偿还，为企业提供减免和现金流的支持。

疫情期间商业减免
2021.04.01-2021.06.30,英国政府对于部分符合条件的零售、酒店和休闲物业实施100%的商业地税减免。

2021.07.01-2022.03.31期间英国政府对于部分符合条件的零售、酒店和休闲物业可以获得66%的营业税减免。

学徒制
英格兰企业招收学徒的现金补助提升到3,000英镑，直至2021年9月。

企业重启补贴
苏纳克公布了一项价值50亿英镑的“企业重启补贴（Restart Grants）”，该计划将帮助英国陷入困境的高街商店和酒店等在解封后重新开张。

据悉，英国有近70万家商店、餐馆、酒店、发廊、健身房等将有资格获得这项补贴，每家企业最高将获得1.8万英镑的拨款，该补贴将从4月份开始由地方政府直接发放给企业，并将取代目前的每月补助金制度。

Part 07 土地印花税

英国政府在2020年7月8日宣布开始了一项‘印花税减免’（Stamp duty holidays）政策。政策原计划于2021年3月31日结束，政策已经被延长至6月底。印花税起征点为50万英镑。加上海外买家印花税附加税。请参考下表：

以上是2021/22税务年度主要的税务内容以及税率变化。总体上来说较上一税务年度还是有变化的，但是目前变化不大。此次春季预算的影响主要从下一个税务年度开始。

海外首席代表签证申请要求

海外公司首席代表签证，简单来说是给海外母公司的高级派遣人员设立的一类特殊商务签证。

受聘于英国海外公司的这类高管人士，持有海外代表签证后，可以赴英为母公司设立代表处或分公司，自己从而成为母公司在英国分部的全权代表。

如果你能满足如下条件，你就可以以海外公司驻英代表的身份申请该签证来英国：

1、受雇于一家总部在英国以外的公司；
2、有足够的经济实力能够维持你及你家人在英国的生活；
3、是母公司的高级职员（不能是公司的大股东）并且有意在英国建立此公司的分部；
4、此分部可以是海外公司的英国代表处，或是全资子公司但一定要和母公司经营相同类型的业务；
5、总公司在英国不能有其他的任何代表处或是分公司；
6、你必须能够全权对于公司的英国业务做出决定；
7、你有基本的英语沟通能力(A1)，达到移民局的相应要求；